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税局:严查严罚!私户发工资被查,企业被罚近30万!
来源: | 作者:新启亚 | 发布时间: 4天前 | 57 次浏览 | 分享到:
一公司私户发工资被查了,罚款近30万。老板和会计注意了,2022年这些工资涉税风险,一定要规避!

私户发工资,被查了!

倒翻10年账,罚款26万!


佛山市某材料科技有限公司通过私户发放工资,奖金等,未代扣代缴个税,被处罚26万元!



一、违法事实及证据:


该公司通过个人银行账户,给员工发放部分工资、奖金和补偿金,没有按规定如实在账上记载、代扣代缴个税。被发现后,单位积极配合税务机关检查,主动补扣税款。


二、处罚决定:税务局对该单位应扣未扣个人所得税的行为,处以应扣未扣的税款0.5倍的罚款26.33万元。


三、案例启示:


1、代扣代缴个税,是企业的义务。应扣未扣、应收未收会有不缴或者少缴的税款50%以上3倍以下的罚款。企业用个人账户给员工发工资本身不属于违法行为,但是如果不符合财务流程,没有代扣代缴个税,那么就违规了。案例中,是因为没有代扣代缴个税,所以被罚的。


2、“私转私”是税务稽查的重点对象之一,通过私户发工资,奖金等,今后一定不能再有了,一旦发现,必会重罚。 


3、正常情况下,多数企业会采用公对私的方式给员工发放工资。有条件的企业,我们不提倡经常用私户给员工发工资,这样容易带来涉税风险。


4、企业老板和会计需要重视涉税风险规避,不然一旦出现疑点,税务局可能翻你的N年旧账,进而可能造成严重的后果。


5、遇到税务检查,确实违法的,建议配合税务机关积极整改,主动补缴税款,这样税务局会考虑“从轻发落”。





2022年,工资稽查重点!

这5种行为,以后不要再有了!


企业若采取了不合规的方式来规避个税,看似降低了企业的税负,也变相的降低了个人的税负,但实际上却极大增加了企业的税务风险。以下是企业常见的工资涉税风险:


1、使用私户/大量现金的方式发放工资


(1)以私户方式发放工资,通常不在账上记载,更别说代扣代缴个税了。


(2)以现金方式发放工资不便于查看资金流向,大量使用现金发放工资,易招致监管部门的关注


(3)财会人员应注意,在实务工作中尽量避免使用私户或者大量现金方式发放工资,如果无法避免要用上述两种方式的话,都需要如实在账上记载、代扣代缴个税。


2、人员信息不实


(1)虚构员工人数,虚发工资


这种形式一般都是通过现金发放工资来实现,通过虚构员工人数,虚发工资,实现套取公司资金及少缴纳企业所得税的目的。但随着个税申报系统的完善,目前基本没有操作空间了。


(2)隐藏员工人数,享受优惠政策隐


藏员工人数,从而达到小型微利企业标准,来享受小型微利企业所得税税收优惠。


3、变相要求员工通过发票报销方式冲抵工资


让员工找票来报销,以报销的方式发工资,实现少缴纳个税的目的,降低公司用人及其他成本。比如员工以住宿、餐饮、加油等发票报销工资及工资性质的各种补贴。注意这种操作方式是违法的,一旦被查,后果很严重。