税负率异常，如果企业平均税负率上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查；

企业大部分员工长期在个税起征点以下；

员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致；

实收资本增加，印花税未缴纳；

盈余公积转增资本，个人股东却未缴个税等。

企业的银行账户

在2019年实施了“企业信息联网核查系统”，银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局等纳入到了企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。

税务局、银行等机构可以通过系统核实企业纳税信息及纳税人营业状态等情况。

企业的社保

试用期不入社保；代别人挂靠社保；

未足额或未缴纳社保；员工自愿放弃社保，就没有给入；

不签合同就不缴社保；档案未转就不给交社保等。

以上情况通通违法！

小贴士：税务稽查一年比一年严格，会计和老板千万别再有偷税漏税的想法，除了金三的督查之外，还会有突击稽查，企业想要节税，一定要在法律法规内正常节税，不要在违法的边缘试探，给企业带来税务稽查风险，会计人员需要把政策规定理解清楚再应用到工作中，切实给企业做到节税。

03

个人账户收款未报税构成偷税

补税500多万，罚款近300万！

该公司2017年-2018年账外取得电动车及配件的销售货款，未申报纳税。

2017年通过个人账户收取销售货款12193078.7元，其中11495378.7元未入账、未申报纳税。

2018年通过个人账户收取销售货款27883309.65元，其中27018459.65元未入账、未申报纳税。

经留抵后，追缴增值税税款2017年1670268.7元，2018年3839500.25元。追缴企业所得税2017年、2018年合计439662.71元。

因该公司隐匿废料收入、利用虚开增值税专用发票在账簿上少列收入、多列支出的行为构成偷税，拟对应追缴增值税、企业所得税处50%罚款，计2974715.87元。

可以算出，该公司因个人卡收款未申报纳税，被追缴税款及罚款800多万！这是一个深刻的教训，告诫老板们，一定引以为鉴！

04

2021严查开始！

公司还敢用个人账户收款？ 

2021年私户避税真的走不通了，除了上面的案例，还有多家企业被查被罚的前车之鉴！