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“社保入税”下，企业税务风险如何管控和筹划?
来源: | 作者:新启亚 | 发布时间: 1061天前 | 2629 次浏览 | 分享到:

社保入税是指企业缴纳的社保费从社保部门改交由税务部门征收，参保登记、缴费核定、关系转移、待遇核定、待遇发放等相关业务仍由社保、医保部门负责办理。社保入税使得社保资金的征收主体，从原来的社保部门转移了到税务部门，税务部门统一征收社保费后，将规范企业不合规的社保缴费行为，有助解决漏缴、少缴社保问题。


社保入税后，社会保险费从登记、申报、审核、征收、追欠、记账等在内的全部工作均划转至税务机关。
社保由税务局直接征收管理，不是代征了！
虽然看上去只是缴费地点的变化，但其实收费的性质也已经发生了改变，从过去的收费变成了收税，这就意味着，一旦企业产生不缴社保或者少缴社保的行为，那从税局的角度来看，企业的行为就是偷税。
社保入税之后，企业需要灵活用工，社保入税后，数据将由税务机关监管。
以下三种情况，将会受到处罚！

1）不给试用期员工交社保；


（2）长期按照最低基数缴费或按岗位工资部分缴社保，不算奖金和绩效等；


（3）不给员工上全险，或者只交工伤保险。

社保入税对企业的影响


随着社保征缴统一转交给税务部门，企业将不得不严格按照要求来缴纳社保费用，偷逃社保费用的空间将被压缩。


对企业的影响，具体来说，有三种情况。


第一种情况，企业本来就是按照员工的实际收入来申报社保缴纳基数的。
对这类企业来说基本没有影响。


第二种情况，长期按照最低标准申报社保的企业。
以前长期按最低工资标准申报基数的单位，你的个税申报基数税务局是有的，你现在最按正常标准缴纳了，意味着以后在社保上需要缴纳的费用更高了。不过有政策显示，以前没有足额缴纳的社保费用、以前按最低标准缴纳的社保，税务局将不再追究，但是以后要按正常工资缴纳社保。


第三种情况，企业原来压根就没给员工买社保。
这种情况是违法的，劳动仲裁一告一个准。社保支出这个就不用给大家算了，肯定是三种情况里最多的了，当然税务局也会发现，社保入税后，咨询社保开户的纳税人是越来越多了，之前没交过社保的企业，也开始交社保了。

哪些用工方式是不用缴社保的？
1.在校实习生
《劳动法》规定：只有符合劳动关系的用人单位与一定年龄的劳动者才能签订《劳动合同》，但是，是劳动关系还是劳务关系，不是由合同名称和内容来确定的，而是由用工性质来确定。实习生虽然年满16周岁，但与第三方学校还存在“归属关系”，所以用人单位只能与其签订《劳务合同》或实习协议。
2.返聘离退休人员
根据《劳动合同法》第四十四条规定，劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止。也就是说，公司与退休人员签订的合同不属于劳动合同，属于劳务合同。
3.劳动派遣

派遣人员是由劳务公司派遣给企业的，应该由企业支付劳务费给劳务公司，员工的劳动关系实际上是与劳务派遣公司的劳动关系，社保产生的问题，自然是劳务公司承担了。根据《劳务派遣暂行规定》第四条规定："用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10%。"

比如：协保人员、劳务派遣人员。 
4.非全日制工

通俗的说是指临时工。根据规定，非全日制用工的用工时间每天工作不超过4小时，每周不超过24小时。为完成某项任务的劳务人员（任务外包），签有劳务合同，非用工合同。比如：兼职、灵活就业人员、临时工等。
5.个体户外包企业业务

企业采用将雇佣关系转为合作关系，通过将企业的部分业务进行外包经营。企业就可以不对这部分人员缴纳社保，只需要支付劳务成本费用就可以了。如：工作室、个体户、个人独资企业或合伙企业。
社保严管来了，企业不合规风险很大，社会保险领域中严重失信行为企业将进入社保黑名单，企业一旦进入社保黑名单，将成为重点监督对象，并在财政补贴和资金支持，优惠政策支持，政府采购，政府项目合作，融资授信，保险购买，企业认证，评选表彰，土地供应，招标投标，乃至重组上市等方面受到限制或禁止，而失信企业的直接责任人，也将限制乘坐飞机和高铁。毫不夸张的说，进入了社保严重失信惩戒名单，企业和个人将寸步难行！