如果是专票则进行5.1和5.2处理。
5.1. 发票抵扣:数电票关联的业务入账后,依据税务总局的要求进行抵扣处理,抵扣确认后保存到发票池,记录发票的抵扣信息。
5.2. 进项转出:发票进行抵扣后,企业根据发票用途的转变,进行进项转出处理,并将发票转出信息记录到发票池。
6. 资金支付:对于需要付款类业务,可以由资金系统进行业务处理审批后完成资金支付。信息化较好的企业单位按《数电票标准》的要求根据银行回单回写电子凭证支付状态位信息。
7.会计记账:核算系统根据报销业务信息、数电票的电子凭证信息,同时按照《数电票标准》要求回写电子凭证状态位信息。
8. 归档准备:企业可设定归档前的文件生成准备时机,自行或借助财政部的免费工具包生成电子凭证-入账信息结构化数据文件。并将记账凭证、报销单、数电票含有数字签名的XML格式电子文件、电子凭证入账信息结构化数据文件等文件打包形成电子会计凭证文件。
9. 会计资料归档:单位需按照财政部的监管要求,按照财政部、国家档案局《会计档案管理办法》(财政部 档案局令第79号)和《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6号)的相关要求,参考《电子会计档案管理规范》(DA/T 94—2022)和《行政事业单位一般公共预算支出财务报销电子会计凭证档案管理技术规范》(DA/T 95—2022),将上述电子会计凭证文件进行归档,以备财政部相关监管部门查验。
附:电子凭证报销入账归档的具体要求
一、增值税专用发票
二.普通发票
三.稀土电子发票
四.建筑服务电子发票
五、旅客运输服务电子发票
六、货物运输服务电子发票
七.不动产销售电子发票
八.不动产经营租赁服务电子发票
九.农产品收购电子发票
十.光伏收购电子发票
十一.代收车船税电子发票
十二.自产农产品销售电子发票
十三.差额征税电子发票(差额开票)
十四.差额征税电子发票(全额开票)
十五.成品油电子发票
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