管理费用被查！ 税务局紧急提醒，这9类情况不要再有了！
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作者:新启亚
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发布时间: 681天前
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这家500强企业因管理费用被查，构成偷税！紧急提醒，这些风险点千万不要再有了！
风险五：股东员工个人消费，在企业报销
涉税风险有3个：
1.增值税风险，报销如果涉及专票，涉嫌虚抵增值税的嫌疑。
2. 企业所得税风险，涉嫌虚增成本，构成偷税。
3.个税风险，有些企业让员工找发票发公司或者股东老板找发票，恶意转移分红，偷逃个税。
风险六：企业组织旅游费
有些企业认为公司组织员工集体活动、旅游，有发票入账，还有风险吗？
是的，这里涉及少缴个税的风险。
风险七：给员工发放住房补贴
注意，对外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税。
风险八：企业发放的出差补贴
1. 据实报销：员工可以凭合法票据报销的，不征收个税。
2. 对于没有票据的，发放的差旅费津贴、补贴在标准内不征收个税；超过部分并入工资薪金所得，征收个税。
关于差旅费津贴的标准，在税法上没有明确规定，建议企业在适用政策时，咨询当地税务局。一般情况下，企业差旅费津贴标准参考当地行政事业单位差旅费管理办法的标准执行。
3. 单位借差旅费补助名义或超规定标准发给职工的补贴、津贴，应当并入工资、薪金所得计征个人所得税。
风险九：向员工发放劳保用品
一些企业以“劳保费”的名义向员工发放实务或者现金，未代扣个税，注意，这都是税务局稽查的重点。
1、较大余额长期挂账，且营业收入发生额较小—可能存在销售收款长期挂 不确认收入的情形
2、较低余额长期挂账，且营业收入发生额较大但毛利率较低—可能存在虚开发票的情形。
1、大额借方余额长期挂账—可能存在虚开发票的情形 。
2、大额贷方余额长期挂账—可能存在延迟确认收入的情形。
1、较大余额长期挂账—可能存在隐瞒收入及成本的情形。
2、期末余额比期初余额大幅减少—可能存在存货的非正常损失， 检查是否按规定进行了税务处理。
大额借方余额长期挂账——
1、可能存在虚开发票的情形(资金流出)
2、可能存在股东出资后抽进资金的情形
3、可能存在股东或关联方长期占用资金的情开4、可能存在变相向个人股东分红逃避个税的情
大额贷方余额长期挂账 ——
1、可能存在陆瞒收入的情形
2、可能存在购买虚开发票的情形 (资金回流)
3、可能存在商业返利未按规定进行进项税额转出(商贸企业）
1、生产用固定资产与产出规模不符(制造业企业)—可能存在少计收入、账外经营或虚开发票的情形。
2、 在建工程大额借方余额长期挂账—可能存在在建工程不转固定资产，逃避 房产税的情形 。
