短期借款和长期借款

1、现金流量充足，但借款余额长期较大—可能存在借款被股东或关联方无偿占用的情形。

2、借款余额较大且存在建工程项目—可能存在借款费用未按规定资本化的情形。 

3、借款的增长与利息支出的增长不一致—能存在把收入计入借款类科目，以逃避纳税的情形

注：需排除借款费用资本化的情形。

所有者权益

实收资本和资本公积积余额有变化——

1、实收资本和资本公积的增加—是否按规定缴纳了印花税。

2、如有留存收益转增资本的情形—个人股东是否按规定缴纳了个税 。

3、如存在股东豁免债务的情形—是否都按规定缴纳了企业所得税。

当年的净利润大于留存收益的增加——

如存在分红的情形，个人股东是否按规定缴纳了个税 。

二、利润表项目列报风险

营业收入和营业成本

营业收入与营业成本的变动方向背离—可能存在隐瞒收入、购买虚开发票、虚增成本等情形。

注：需扣除行业环境、企业经营模式或产品结构发生重大变化等客观影响。

期间费用

1、期间费用的变动趋势与营业收入相背离—可能存在少计收入或虚增费用的情形 。

2、账面无车辆或少车辆，期间费用列支大量油费发票—可能存在虚列费用的情形。

3、非科技型企业列支大额研发费用—关注研发费用的真实性，加计扣除是否符合规定。 

营业外收支

营业外收入——

1、不免税的补贴收入是否按规定缴纳了企业所得税 

2、接受捐赠是否按规定缴纳了企业所得税 

营业外支出——

如存在税务罚款、滞纳金等不得税前扣除，是否按规定做了纳税调整。