是个税申报的重要环节，不真实、不完整、不准确的员工信息，将引发后果严重的涉税风险。这方面的风险点主要有8项，梳理总结如下：

1、虚列人员

扣缴义务人存在虚列人数（虚列名册、假发工资现象），同时个税申报的人员数跟缴纳社保的人员数差距较大，以分解高工资来少缴个税。

2、隐藏人数

为了达到某些税收优惠的标准，享受税收优惠，如为了享受小型微利企业优惠，将人数控制在200人以内。

3、入职、离职时间填报错误，导致个税申报异常。

4、员工电话号码填写错误

目前部分单位申报表中个人电话号码为11111111111或者电话号码与本人真实电话号码不一致的现象比较严重。

影响：

在汇算清缴、核实事项过程中税局无法联系到纳税人，会影响纳税人汇算清缴甚至可能会导致纳税人多缴税款或者产生涉税风险。

5、任职受雇类型填写错误

证券保险行业的劳务关系要特别注意，关系到基本扣除等项目的连续性。

一般的雇佣关系就选择雇员，一般性劳务选择其他。

6、退休人员等特殊人群个税处理情况

退休金不属于劳务所得，不需要缴纳个人所得税；

但退休金以外的收入，需要申报交纳个人所得税；

退休后返聘所得的劳务收入，每年超过6万的，需要缴纳个人所得税。

7、专项附加扣除信息填写有误

建议单位安排员工自行下载APP填报专项附加扣除信息，这样，单位的风险较小，同时有利于以后纳税人的年度个人所得税汇算清缴。要注意的是，本人任职单位一定要填报准确，否则填报专项附加扣除信息不能推送到正确的任职单位。

8、个税申报工资与企税税前扣除工资差异较大

尤其是个税系统申报工资＜企税税前扣除工资总额的情况，如果差异较大， 要么少缴纳了个税，要么少缴了企业所得税，一定要做好自查！

除了员工信息填报容易引发涉税风险，收入申报更容易引起税局重点关注。以下11种情形，需要企业和会计重点注意：

1、单位员工的工资长期为0元、1元、5000元，以及5000以下的其他数值的。

如果员工薪酬长期为0元或1元，会被怀疑存在皮包公司虚开发票的行为、规避个税的行为。

结合企业经营情况如发票开具等方面数据，会被税务部门重点关注的、列入日常监控对象。

深圳某公司有6人工资按5000元申报，存在风险疑点，被税局邀请上门领取数据进行核实，并写书面反馈报告。

2、部分规模较大或经营状况较好的单位长期申报税额为0元。

税务机关会依靠金税四期系统中的同行业信息和征管数据来分析企业可能出现的税收方面的问题。

无中生有、虚造员工、虚增工资、阴阳工资一旦被查到，将面临追缴税款、滞纳金和罚款，数额巨大还可能面临刑事责任。