注意：如果只是计提坏账准备，则并非实际发生；不符合税前扣除要件。

关于留存备查资料

不再留存专项报告，留存“书面申明”即可！因此，对于应收账款损失来讲，留存“书面申明”应当是可以的。

（1）关注被投资企业的经营情况，避免投资打水漂儿。

（2）及时取得联营、合营公司的报表资料，确认投资收益。

（3）及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值，准确核算损益。

（1）按照权责发生制原则，当年费用及时入账，避免出现费用跨期入账。

（2）按照配比原则，分配已支付的费用。

（3）关注预（计）提、待摊费用余额是否合理。

（4）已发生并记账的费用是否全部取得合规票据，未取得票据的应把责任落实到具体人员。

（1）检查当年的税费缴纳情况对企业当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税务进行适当调整。

（2）检查发票的使用情况。

（3）检查企业当年的账务处理。

（4）检查摊销和计提情况。

检查一下有无会计事项应于当年摊销未摊销的情况，有无折旧应计未计的情况，因为如果当年不摊销或不计提折旧，以后年度补记是不能在税前扣除的。

1、检查企业当年的账务处理，有关会计科目是否隐藏税务风险

比如财务入账到“其他应收款”科目下的纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配。

再比如，截止12月31日货到票未到的“暂估入库”情况，在必要时进行备查登记，如果在次年5月31日前仍然未收到发票的需要在所得税汇算清缴时进行纳税调整，等等。

2、检查当年的税费缴纳情况，核查计算是否有误或遗漏

年末结转前，应对本年度的各种税费进行一次梳理，检查有无计算错误、有误遗漏。对于常规税种，每月或每季度企业一般都会按时申报，但是对于一些不经常发生的税种却可能遗漏，比如印花税等。

3、正确区分所得税的永久性差异和暂时性差异

会计核算与税法规定存在各种各样的差异，在年末结账计算所得税前必须正确区分所得税的永久性差异和暂时性差异，分类登记，作为计算当期所得税费用、应交所得税和递延所得税资产（负债）的基础资料。

4、关注税务管理改革，合理享受优惠政策

国家今年出台了多项税收优惠政策，财务人员要积极关注，合理利用这些政策为企业服务。比如需要备案优惠政策是否均已备案，未备案的该如何处理，未享受优惠多缴纳的税款又该如何处理，同时做好税务风险把控，企业可以通过加强财税信息化建设，从技术层面、制度层面降低税务风险。