所以，除特殊情况外，无偿借款属于增值税应视同销售情形，不进行视同销售处理，违反增值税相关规定，存在增值税风险。

注：利息收入一般按照银行同期同类贷款利率计算，借款利息收入按贷款服务缴纳增值税，适用6%增值税税率。

2、企业所得税风险

（1）企业所得税有纳税调增的风险

无偿借款是不符合独立交易原则的，税务机关有权进行合理的调整。

（2）对于有银行贷款的企业，企业利息支出有纳税调增的风险

企业将银行借款无偿转借他人，实质上是将企业获得的利益转赠他人的一种行为，因此企业将银行借款无偿让渡给另一家企业使用，所支付的利息与企业取得收入无关，应调增应税所得额。

3、个人所得税风险

根据财税〔2003〕158号规定，企业无偿借款给个人投资者，在纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。

注：自然人无偿借款给企业，自然人没有取得收入，不需要交个人所得税。

PS：不仅企业与个人之间无偿借款有涉税风险，关联方借款之间也存在一定的涉税风险，若能够掌握正确的处理方式，能够为企业带来切实的利益。

个人把资金借给了企业，企业自然需要将之确认为债务。要特别说明的是，会计在进行账务处理时，不能记作“短期借款”或“长期借款”。“短期借款”和“长期借款”科目主要核算企业向金融机构的借款，企业向个人借款只能通过“其他应付款”科目进行核算，明细科目可设定为借款人姓名（如“小松”）。

1、借款时的分录为：

借：银行存款       

贷：其他应付款—小松

2、还款时的分录为：

借：其他应付款—小松

贷：银行存款

3、企业向借款人支付利息，要记得需要代扣代缴个税，利息确认为“财务费用”即可。

借：财务费用—借款利息

贷：银行存款

其他应付款

1、查看是否签订了借款合同，合同是否明确了借款用途、借款金额、时间和利率。

2、查看借款人是否提供了代开的发票。

3、查看借款利率水平是否不高于同期同类银行贷款利率，超过部分的利息无法税前抵扣。

4、判断借款人是否是公司的关联方，如股东借款给企业，关联债资比限制，金融企业为5:1，其他企业是2:1。超过部分的利息无法税前抵扣。

5、对于自然人代开发票部分，需要企业在支付个人借款利息时，代扣代缴个税。