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差旅费变了!即日起,请按照新的入账、抵扣、扣除方式操作!
来源: | 作者:新启亚 | 发布时间: 12天前 | 136 次浏览 | 分享到:
差旅费该如何入账?都交哪些税?进项税如何抵扣?能否全额税前扣除?要不要征收个税?就按这个来!

什么是差旅费?

差旅费都包括哪些?


差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差,所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。


参考《中央和国家机关差旅费管理办法》




差旅费如何入账?

今天起,就按这个来!


1、计入“管理费用----差旅费”管理部分或后勤部门人员出差发生的费用

2、计入“销售费用----差旅费”销售或营销部门为销售产品、市场推广等发生的差旅费

3、三计入“业务招待费”企业为客户承担的差旅费

4、计入“业务宣传费”员工为了宣传产品发生的差旅费用或为了推广产品为消费者报销的差旅费

5、计入“董事会经费”如:企业独立董事为行使独立董事会职责而发生的差旅费

6、计入“制造费用”如制造型企业产品加工过程中,委派生产技术人员到受委托生产现场进行技术指导和现场质量控制除上述列举之外,还有一些特殊的情况,如:为邀请的培训专家报销差旅费,应计入“职工教育经费”;基建人员为施工建设而发生的差旅费,应计入“在建工程”等等。





哪些可以抵扣进项?

哪些不能抵扣进项?


自2019年4月1号之后,差旅费抵扣家族中,又添了新成员。下面我们来看看,差旅途中产生的哪些费用可以抵扣进项税。

1、交通费

可抵扣进项税额

(1)取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

(2)取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

(3)取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
桥、闸通行费进项税额=通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%

不可抵扣进项税额

(1)发票限制:普通发票可以抵扣进项税,仅限增值税电子普通发票,增值税普通发票(纸质)不得抵扣。

(2)用途限制:用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,不得抵扣进项税额

(3)员工范围的限制:“国内旅客运输服务”,限于与本单位签订了劳动合同的员工,以及本单位作为用工单位接收的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。企业报销的外单位员工差旅费,不得抵扣进项税额、

(4)运输区域的限制:提供国际旅客运输服务适用增值税零税率或免税政策。不得抵扣进项税额

(5)开票信息要求的限制:增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息,应当与实际抵扣税款的纳税人一致。不一致,不得抵扣。